Wenn Sie Produkte haben, die über das Internet verkauft werden können und für den großen deutschen Markt interessant sind, ist es jetzt noch interessanter, einen Webshop aus den Niederlanden zu starten.
Die Mehrwertsteuersätze in Deutschland werden am 1. Juli für einen Zeitraum von sechs Monaten gesenkt. Die hohe Rate reicht von 19% bis 16% und die niedrige von 7% bis 5%. Sie sind es jetzt gewohnt, Ihre Produkte in den Niederlanden mit 21% bzw. 9% Mehrwertsteuer zu verkaufen. Durch die Ausrichtung auf den deutschen Markt konnte eine höhere Bruttogewinnmarge von 5% bzw. 4% zu konstanten Preisen erzielt werden
Wie können Sie davon profitieren?
Sind Sie ein in den Niederlanden ansässiger Unternehmer und verkaufen Sie Waren an Privatpersonen in Deutschland? Dann müssen Sie sich mit dem Mehrwertsteuersystem für Fernverkäufe befassen. Viele Webshops haben damit zu tun. Diese Personen haben keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, was bedeutet, dass keine innergemeinschaftliche Lieferung mit dem entsprechenden Mehrwertsteuersatz von 0% erfolgt.
Das Fernabsatzschema
Wenn ein Unternehmer Waren an einen Kunden ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in einem anderen EU-Mitgliedstaat verkauft, muss dieser Unternehmer grundsätzlich den Umsatzsteuersatz seines Mitgliedstaats berechnen. Dies gilt insbesondere für Verkäufe an Privatpersonen. Dies kann dazu führen, dass Käufer die Waren von Unternehmen in den EU-Mitgliedstaaten kaufen, in denen der niedrigste Mehrwertsteuersatz gilt. Um Wettbewerbsverzerrungen und eine Umleitung der Handelsströme zu vermeiden, wurden Vorkehrungen für Verkäufe an Privatpersonen und Unternehmer ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in einem anderen EU-Mitgliedstaat getroffen. Dies wird als "Fernabsatzvereinbarung" bezeichnet und bedeutet, dass sich der Lieferort in dem EU-Mitgliedstaat befindet, in dem die Beförderung der Waren endet (dem Bestimmungsland der Waren). Die Mehrwertsteuer wird daher gemäß den im Bestimmungsland der EU-Mitgliedstaaten geltenden Rechtsvorschriften erhoben. Das Fernabsatzschema gilt, wenn der Warentransport von oder im Auftrag des Unternehmers erfolgt und ein bestimmter Schwellenbetrag überschritten wurde.
Schwellenbeträge für Fernverkäufe
Das Fernabsatzsystem gilt nur, wenn die Gebühren ohne Mehrwertsteuer für die Lieferung der Waren an denselben EU-Mitgliedstaat im vorangegangenen Kalenderjahr oder im laufenden Kalenderjahr den Schwellenbetrag überschreiten. Wenn also im vorherigen Kalenderjahr der Schwellenbetrag für einen bestimmten EU-Mitgliedstaat überschritten wurde, gilt für das folgende Kalenderjahr kein Schwellenbetrag, und die Mehrwertsteuer wird im EU-Mitgliedstaat des Kunden geschuldet. Wenn der Umsatz unter diesen Schwellenwerten liegt, gilt die Fernabsatzvereinbarung nicht. In diesem Fall wird die Mehrwertsteuer im Herkunftsmitgliedstaat der EU erhoben. Wird der Schwellenbetrag zum ersten Mal überschritten, erfolgt ab diesem Zeitpunkt die Lieferung, die den Schwellenbetrag überschreitet, und die anschließenden Lieferungen nicht mehr im Herkunftsmitgliedstaat der EU, sondern im Bestimmungsmitgliedstaat der EU. Der Schwellenbetrag für Deutschland beträgt 100.000 €.
Den Schwellenbetrag nicht anwenden
Um zu verhindern, dass der Unternehmer den Mehrwertsteuersatz auf den Rechnungen im Laufe des Jahres, in dem der Schwellenwert überschritten wird, sofort ändern muss, kann der Unternehmer von der Möglichkeit Gebrauch machen, auf die Anwendung des Schwellenwerts zu verzichten. Alle Fernverkäufe werden dann in Deutschland besteuert. Dies ist besonders interessant, wenn der Unternehmer in diesem Jahr mit dem Fernabsatz nach Deutschland beginnt. Ein Antrag auf Nichtanwendung des Schwellenbetrags muss schriftlich bei den Steuerbehörden eingereicht werden. Wenn dem Antrag stattgegeben wird, wird der Schwellenbetrag für einen Zeitraum von mindestens zwei Kalenderjahren nicht angewendet.
MOSS-System
Innerhalb der EU wurde der Mini One-Stop-Shop (MOSS) eingeführt, bei dem sich Unternehmer nicht in jedem Land für die Mehrwertsteuer registrieren müssen, wenn sie Privatpersonen in anderen Mitgliedstaaten digitale Dienstleistungen anbieten. Die fällige Mehrwertsteuer kann mit dem MOSS-System über einen EU-Mitgliedstaat angemeldet werden. Die Europäische Kommission hat einen Vorschlag zur Erweiterung des MOSS-Systems vorgelegt, damit das MOSS auch für Fernverkäufe verwendet werden kann. Dies ist eine Entlastung für den Unternehmer. Ein Unternehmer muss sich nicht mehr in jedem Mitgliedstaat der EU registrieren lassen, wenn er dort Waren liefert. Bis 2021 muss ein europäisches Mehrwertsteuersystem eingeführt werden. Somit wird das an die Wahrscheinlichkeit grenzende MOSS-System mit Sicherheit auch für Fernverkäufe gelten. Bis dahin ist eine Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland erforderlich. Wir können das für Sie arrangieren.
Fazit
Der deutsche Markt ist für Fernverkäufe interessant, da die Mehrwertsteuer-Prozentsätze bereits niedriger sind als die niederländischen Mehrwertsteuer-Prozentsätze, und dieser Unterschied wird für den Zeitraum 1-7-2020 bis 31-12-2020 noch größer sein. Infolgedessen können Sie bei gleichen Verbraucherpreisen eine höhere Bruttogewinnspanne oder einen höheren Umsatz erzielen, wenn Sie dem Verbraucher (einen Teil) des niedrigeren Prozentsatzes geben.
Sie können den Schwellenbetrag von 100.000 € auf Anfrage weglassen und sofort von den niedrigeren Prozentsätzen profitieren.
Eine Registrierung bei den deutschen Steuerbehörden ist erforderlich, bis das MOSS-System auch für den Fernabsatz eingeführt wird. Das wird wahrscheinlich im Jahr 2021 sein.
Impressum
Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Peter Janssen, Telefon: 0612758958, E-Mail pej@contouraccountants.nl .
