Wenn Sie Produkte haben, die f\u00fcr den Verkauf im Internet geeignet und f\u00fcr den gro\u00dfen deutschen Markt interessant sind, dann wird es jetzt besonders interessant, von den Niederlanden aus einen Webshop zu starten.<\/p>\n
Die Mehrwertsteuers\u00e4tze sinken in Deutschland ab dem kommenden 1. Juli f\u00fcr ein halbes Jahr. Der Hochsatz sinkt von 19%auf 16% und der Niedrigsatz von 7% auf 5%. Sie sind es gewohnt, Ihre Produkte in den Niederlanden mit 21% bzw. 9% Mehrwertsteuer zu verkaufen. Durch die Fokussierung auf den deutschen Markt k\u00f6nnte bei gleichbleibenden Preisen eine h\u00f6here Bruttogewinnmarge von 5% bzw. 4% erzielt werden.<\/p>\n
Wie k\u00f6nnen Sie hier von profitieren?<\/strong><\/p>\n Sind Sie ein Unternehmer mit Sitz in den Niederlanden und verkaufen Sie Waren an Privatpersonen in Deutschland? Dann sind Sie von der Regelung f\u00fcr Fernverk\u00e4ufe betroffen. Viele Webshops sind damit konfrontiert. Diese Privatpersonen verf\u00fcgen nicht \u00fcber eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, weshalb keine innergemeinschaftliche Lieferung mit dem dazugeh\u00f6rigen Umsatzsteuersatz von 0% stattfindet.<\/p>\n Die Regelung f\u00fcr Fernabsatzgesch\u00e4fte<\/strong><\/p>\n Wenn ein Unternehmer Waren an einen Kunden ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in einem anderen EU-Mitgliedstaat verkauft, muss er grunds\u00e4tzlich den Mehrwertsteuersatz seines Mitgliedstaates berechnen. Dies ist ein besonderes Problem beim Verkauf an Privatpersonen. Dies kann dazu f\u00fchren, dass Kunden die Waren von Unternehmern in EU-Mitgliedstaaten kaufen, in denen der niedrigste Mehrwertsteuersatz gilt. Um Wettbewerbsverzerrungen und eine Umlenkung der Handelsstr\u00f6me zu vermeiden, wurde eine Regelung f\u00fcr Verk\u00e4ufe an Privatpersonen und Unternehmer ohne Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer in einem anderen EU-Mitgliedstaat eingef\u00fchrt. Diese Regelung wird als \u2018Fernabsatz\u2019 bezeichnet und bedeutet, dass der Ort der Lieferung in dem EU-Mitgliedstaat liegt, in dem die Bef\u00f6rderung der Waren endet (dem Bestimmungsland der Waren). Die Mehrwertsteuer wird daher nach den Rechtsvorschriften des EU-Bestimmungsmitgliedstaates erhoben. Die Fernabsatzregelung kommt zur Anwendung, wenn die Bef\u00f6rderung der Waren durch den Unternehmer oder in seinem Auftrag erfolgt und ein bestimmter Schwellenwert \u00fcberschritten wird.<\/p>\n Schwellenbetr\u00e4ge f\u00fcr Fernverk\u00e4ufe<\/strong><\/p>\n Die Regelung f\u00fcr Fernverk\u00e4ufe gilt nur, wenn die Entgelte, einschlie\u00dflich der Mehrwertsteuer, f\u00fcr die Lieferung der Waren in denselben EU-Mitgliedstaat im vorigen Kalenderjahr oder im laufenden Kalenderjahr den Schwellenwert \u00fcberschreiten. Wenn also im vorigen Kalenderjahr der Schwellenwert f\u00fcr einen bestimmten EU-Mitgliedstaat \u00fcberschritten wurde, dann gilt f\u00fcr das Folgejahr kein Schwellenwert mehr, und die Mehrwertsteuer ist im EU-Mitgliedstaat des Abnehmers f\u00e4llig. Wenn die Verk\u00e4ufe unter diesen Schwellenwerten bleiben, findet die Regelung f\u00fcr Fernverk\u00e4ufe keine Anwendung. In diesem Fall erfolgt die Mehrwertsteuererhebung im EU-Mitgliedstaat des Herkunftslandes. Wenn der Schwellenwert zum ersten Mal \u00fcberschritten wird, finden ab diesem Zeitpunkt die Lieferungen, durch die der Schwellenwert \u00fcberschritten wird, und die nachfolgenden Lieferungen nicht mehr im EU-Mitgliedstaat des Herkunftslandes, sondern im EU-Mitgliedstaat des Bestimmungslandes statt. Der Schwellenwert f\u00fcr Deutschland betr\u00e4gt 100.000 \u20ac.<\/p>\n Nichtanwendung des Schwellenwerts <\/strong><\/p>\n Um zu verhindern, dass der Unternehmer bei \u00dcberschreitung des Schwellenwerts im Laufe des Jahres sofort seinen Mehrwertsteuersatz auf den Rechnungen \u00e4ndern muss, kann der Unternehmer auf die Anwendung des Schwellenwerts verzichten. Alle Fernverk\u00e4ufe werden dann in Deutschland besteuert. Dies ist besonders interessant, wenn der Unternehmer noch in diesem Jahr mit Fernverk\u00e4ufen nach Deutschland beginnt. Ein Antrag auf Verzicht auf die Anwendung des Schwellenwerts muss schriftlich beim Finanzamt gestellt werden. Bei Genehmigung des Antrags entf\u00e4llt die Anwendung des Schwellenwerts f\u00fcr einen Zeitraum von mindestens zwei Kalenderjahren.<\/p>\n MOSS- System<\/strong><\/p>\n Innerhalb der EU wurde der Mini One-Stop Shop (MOSS) eingef\u00fchrt, bei dem sich Unternehmer nicht in jedem Land f\u00fcr die Mehrwertsteuer registrieren m\u00fcssen, wenn sie privaten Kunden digitale Dienstleistungen in anderen Mitgliedstaaten anbieten. Die geschuldete Mehrwertsteuer kann mit dem MOSS-System \u00fcber einen EU-Mitgliedstaat erkl\u00e4rt werden. Die Europ\u00e4ische Kommission hat einen Vorschlag zur Ausweitung des MOSS-Systems vorgelegt, damit auch bei Fernverk\u00e4ufen MOSS genutzt werden kann. F\u00fcr den Unternehmer ist dies eine Entlastung. Ein Unternehmer muss sich dann nicht mehr in jedem Mitgliedstaat der EU registrieren, wenn er dort Waren liefert. Im Jahr 2021 muss ein europ\u00e4isches Mehrwertsteuersystem eingef\u00fchrt sein. Daher wird das MOSS-System mit an Sicherheit grenzender Wahrscheinlichkeit auch f\u00fcr Fernverk\u00e4ufe gelten. Bis dahin ist eine Registrierung in Deutschland f\u00fcr die Mehrwertsteuer erforderlich. Das k\u00f6nnen wir f\u00fcr Sie erledigen.<\/p>\n